Zasady opodatkowania funduszy inwestycyjnych

Do końca 2023 roku nie miałeś obowiązków podatkowych. Podatek w wysokości 19% od dochodów z krajowych funduszy inwestycyjnych potrącały i wypłacały za Ciebie do urzędu skarbowego fundusze inwestycyjne. Zamykało to Twoje rozliczenie podatkowe z tytułu inwestowania pieniędzy w fundusze inwestycyjne.

Nie mogłeś łączyć strat osiąganych z inwestycji w fundusze inwestycyjne i rozliczać ze stratami z innych instrumentów lub produktów finansowych (np. z dochodami ze sprzedaży akcji lub obligacji lub innymi funduszami inwestycyjnymi).

Fundusze inwestycyjne nie pobierają już za Ciebie 19% podatku dochodowego z funduszy inwestycyjnych. Jako podatnik musisz rozliczyć podatek samodzielnie w swoim rocznym zeznaniu podatkowym PIT-38. Potencjalny zysk z funduszy otrzymasz bez potrąceń podatkowych.

Obowiązek podatkowy powstaje w 2 przypadkach: odkupienia jednostek (czyli wypłaty) lub konwersji (zmiany jednego funduszu na drugi, w innym parasolu).

Dochód (lub stratę) z krajowych funduszy inwestycyjnych osiągnięty w danym roku, możesz łączyć z dochodami (stratami) z innych instrumentów finansowych (np. zysk ze sprzedaży akcji lub obligacji na giełdzie).

• Informacje o dochodzie (stracie) z funduszy inwestycyjnych za każdy rok kalendarzowy, będą ujęte w PIT-8C wystawianym dla Ciebie przez Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych.

• Jako inwestor otrzymujesz informację PIT-8C do końca lutego roku następującego po roku, w którym dokonasz odkupienia/konwersji.

1) PIT-8C wysyłany jest najpierw elektronicznie, do właściwego dla Ciebie (podatnika) urzędu skarbowego.

2) Następnie wysyłany jest na Twój adres korespondencyjny listem poleconym.

• Urząd Skarbowy udostępnia PIT-8C na platformie „Twój e-PIT”.

• Termin na złożenie PIT-38 (tak jak dotychczas) upływa 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym został osiągnięty dochód z inwestycji w funduszu inwestycyjnym.

• Na platformie „Twój e-PIT” będzie czekał automatycznie przygotowany i wypełniony PIT-38, w oparciu o informacje przesłane z instytucji finansowych. Takie zeznanie można zaakceptować, lub zmienić. Jeśli nie zostanie ono złożone do 30 kwietnia, system automatycznie je zatwierdzi i uzna, jako złożone.

• 19% podatek podlega wpłacie na indywidualny rachunek podatkowy Inwestora, czyli ten zawierający PESEL (lub NIP), na który należy wpłacić podatek PIT w ramach rocznego rozliczenia swoich dochodów z pracy lub z działalności gospodarczej (można go wygenerować tutaj: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego/).

• Podatek od zysków kapitałowych w produktach IKE i PPK jest rozliczany bez żadnych zmian. Pobierany i odprowadzany jest przez Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych do właściwego Urzędu Skarbowego.

• Jeśli Uczestnikiem funduszu jest osoba małoletnia, dochody z funduszy (informacje z PIT-8C) będą wystawione na Uczestnika (osobę małoletnią). Wykazany dochód podlega wówczas opodatkowaniu przez rodziców lub opiekunów prawnych w ramach ich zeznań rocznych PIT-38 (w przypadku dwojga rodziców lub opiekunów prawnych dochód do opodatkowania dzielony jest po połowie).

• Jeśli Uczestnikiem jest osoba małoletnia, która skończy 18 lat przed końcem roku, np. 31 grudnia, to musi wykazać dochód z PIT-8C za dany rok kalendarzowy w swoim zeznaniu rocznym PIT-38.

• Zmiana ta oznacza, że zapłacisz potencjalnie niższy podatek dochodowy. 19% podatek zapłacisz dopiero w ramach rozliczenia rocznego, czyli do końca kwietnia, a nie w dacie umorzenia jednostek uczestnictwa. W praktyce, oznacza to dla Ciebie możliwość dysponowania środkami przezna-czonymi na podatek do momentu zapłaty podatku.

• Na podstawie informacji zawartych w PIT-8C musisz wykazać w zeznaniu PIT-38 dochody z funduszy inwestycyjnych łącznie, w tym także z dochodami (stratami) np. z giełdy.

• Straty z funduszy inwestycyjnych będziesz mógł rozliczyć w ciągu kolejnych 5 lat.

• Zyskasz możliwość pomniejszenia uzyskanego dochodu o straty podatkowe, jeżeli takie poniesiesz na innych inwestycjach kapitałowych.